本邦金融機関におけるリスクベースの内部監査の実務～内部監査部門長／品質評価者・指導者による個別監査の監督・指導のポイント～

新型コロナウイルス感染症(COVID‑19)の影響により、 内部監査実務にも変化が求められるフェーズに入った。また、リモートでの監査も多くなり、監査プロセスにおける課題（（1）With/Afterコロナ環境下における効率的・効果的な内部監査の要請、（2）現行監査メソドロジーの見直し＜監査品質・監査資源・所要時間等＞）も浮き彫りになってきた。こうしたなか、内部監査部門長／品質評価者・指導者（以下、監査部長等）による監査実務の把握が困難な状況に陥っていないだろうか。本記事では、その解決に向けて、監査部長等の立場・視点から考察してみたい。

1. 内部監査の果たすべき役割
2. 監査対象・監査目標の設定、リスク評価
3. 予備調査、監査プログラム（整備評価と運用評価）    
4. オンサイト（監査証拠の収集、分析と評価等～発見事項、改善提案等）
5. 最後に

目次

内部監査の果たすべき役割

内部監査の果たすべき主な役割は、アシュアランス、助言および洞察の提供により、組織体（自社）の付加価値を高めることである。

監査部長等は、個別監査の実施を担う内部監査人を「監督・指導」するに当たって、以下のような点にも留意することが必要である。

• 内部監査の実務では、多くのバイアスが存在する。
• 監査部長等と内部監査人とでは、その役割や立場の違いから、双方が有している情報に非対称性がある。

▼最新の情報について詳しく知りたい方はこちら

● 【内部監査実務習得シリーズ第1回】本邦金融機関におけるリスクベースの内部監査の実務＜内部監査の果たすべき役割～監査プログラム（整備評価）＞
● 【内部監査実務習得シリーズ第2回】本邦金融機関におけるリスクベースの内部監査の実務＜監査プログラム（運用評価）～改善フォローアップ・プロセス＞
※アジャイル型監査については、以下のセミナーで解説予定
● 【内部監査実務習得シリーズ】本邦金融機関における効果的なアジャイル型監査への導入・実践手法
● その他内部監査について学ぶ

寄稿

明治安田生命保険相互会社
監査部　上席監査品質指導役

十河　隆　氏